Lühivastus
Need kaks dokumenti vastavad erinevatele küsimustele, kuuluvad erinevatesse õiguslikesse kategooriatesse ja on kättesaadavad erinevatele isikutele.
Lühidalt: maksuvõla tõend ütleb, kas võlg on. Maksukäitumise tõend ütleb, mida Maksu- ja Tolliamet ettevõtte maksukäitumisest arvab.
Erinev õiguslik režiim
See on kõige olulisem praktiline erinevus ja seda väljendab juhend otse:
„Avalikke andmeid sisaldavaid tõendeid (maksuvõla puudumise tõend, võlatõend, käibemaksukohustuslasena registreerimise tõend, juriidilise isiku residentsustõend) võib avaldada ilma maksukohustuslase nõusoleku ja teadmiseta igaühele.”
—
Maksukäitumise tõend on teises kategoorias. Juhend nimetab selle sisu sõnaselgelt maksusaladuseks: tõend „sisaldab maksusaladust sisaldavat maksukuulekuse hinnangut ja/või maksuasjade korrasoleku hinnangut tõendi koostamise päeva seisuga”.
Maksusaladust sisaldavaid tõendeid avaldatakse ainult maksukohustuslase kirjalikul nõusolekul või maksukorralduse seaduse §-des 27–30 nimetatud juhtudel.
Tagajärg on asümmeetria, mida tasub meeles pidada: tehingupartneri maksuvõla puudumist saab kontrollida ilma temalt küsimata, tema maksukäitumise hinnangut üldjuhul mitte.
Mida maksukäitumise hinnangud sisaldavad
Hinnanguid on kaks ja need mõõdavad erinevaid asju.
Maksukuulekuse hinnang iseloomustab kohustuste täitmise õigeaegsust ja korrektsust. Arvesse võetakse ettevõtte võlga, süütegude olemasolu, maksumenetlusi, vastutava isiku tausta ja deklaratsioonide esitamist. Lisaks võrreldakse deklareeritud töötasu väljamakseid Eesti keskmise töötasuga samadel ametikohtadel.
Maksuasjade korrasoleku hinnang juhib tähelepanu võimalikele puudustele ja ebakõladele andmete deklareerimisel. Arvesse võetakse töötamise registri ja deklaratsioonide andmete korrasolu — müük, ost, töötamine, maksustatavad kulud — ning muid Maksu- ja Tolliameti tähelepanekuid.
Esimene vaatab käitumist, teine andmete sisemist kooskõla. Ettevõttel võib olla üks roheline ja teine kollane.
Kuidas hinnangut lugeda
„Värv Hinnangu väärtus Tähendus Roheline 3 Kõik korras Kollane 2 Mõned puudused Punane 1 Olulised puudused”
—
Arvutusloogika on oluline ja sageli tähelepanuta jäetud: kumbki hinnang koosneb kuuest näitajast, ning hinnangu väärtuse määrab kõige madalama väärtusega näitaja. Üks probleemne näitaja viib kogu hinnangu alla, sõltumata viiest ülejäänust.
Seetõttu ei tähenda punane hinnang tingimata laiaulatuslikku probleemi. See võib viidata ühele konkreetsele puudusele.
Maksu- ja Tolliamet lisab ka kaks olulist täpsustust. Roheline hinnang ei taga, et ametiga kunagi ühendust ei võeta — see „tagab pöördumise minimaalse vajaduse”. Ja punane hinnang ei ole koostöökeeld: amet ei keela selliste isikutega koostööd, kuid soovitab tausta hoolikamalt kontrollida. Kollased selgitused on juhendi järgi „mõeldud ettevõttele endale ja nendest tehingupartneri valikul lähtuda ei tule”.
Kes hinnanguid üldse saab
Maksukäitumise tõendi olemasolu ei ole universaalne, erinevalt maksuvõla tõendist.
Hinnanguid antakse äriühingutele (aktsiaseltsid, osaühingud, täis- ja usaldusühingud, tulundusühistud, välismaa äriühingute filiaalid, Euroopa äriühingud jt) ning käibemaksukohustuslasena registreeritud FIE-dele.
Mittekäibemaksukohustuslasest FIE-de ning mittetulundusühingute ja sihtasutuste kohta on kättesaadavad avalikud andmed, kuid hinnanguid neile ei anta.
Avalik-õiguslikud juriidilised isikud, kohaliku omavalitsuse asutused, notarid ja kohtutäiturid, korteri- ja hooneühistud ning mitteresidendid hinnanguid ei näe ja nende avalikke andmeid teenuses ei kuvata.
Kui palute mittetulundusühingult maksukäitumise tõendit, palute dokumenti, mida ei ole olemas. Maksuvõla puudumise tõendi saab ta esitada.
Ajaline ulatus erineb
Maksuvõla puudumise tõend kajastab seisu konkreetsel kuupäeval. See on hetkepilt.
Maksukäitumise tõendi saab koostada jooksva kuu või viimase 3, 6 või 12 kuu hinnangute kohta. See võimaldab näidata suundumust, mitte ainult hetkeseisu.
Ettevõttele, kes on puudused kõrvaldanud, on see kahe teraga mõõk: 12 kuu tõend näitab ka parandamiseelset perioodi. Hinnangud muutuvad pärast andmete parandamist automaatselt reeglina järgmisel päeval ning teenuses on nähtav andmete uuendamise kuupäev ja kellaaeg.
Jagamine ja avalikustamine
Ettevõte saab oma hinnanguid jagada valitud ettevõtete, FIE-de ja eraisikutega või muuta need avalikuks.
Avalikustatud hinnangud on nähtavad kõigile avalike andmete päringu kaudu ja e-MTA menüüs Hinnangud – Otsi andmeid – Ettevõtte otsing.
Jagada või avalikustada saavad üksnes esindajad, kellel on hinnangute teenuse peakasutaja õigus. Ettevõtte esindaja otsustab ise, kas, kellega ja millise perioodi jooksul hinnanguid jagatakse, ning saab jagamise või avalikustamise igal hetkel lõpetada.
Kui tehingupartneri hinnangud ei ole nähtavad, saab ligipääsu taotleda: otsige partner e-MTA hinnangute teenuses üles, avage detailvaade ja vajutage hinnangute plokis lingile Küsin nõusolekut.
Kumba küsida
Küsige maksuvõla puudumise tõendit, kui vajate kinnitust, et maksuvõlga ei ole — tüüpiliselt hankel, lepingu sõlmimisel või pangale. See on kättesaadav, ühemõtteline ja ei nõua vastaspoole nõusolekut.
Küsige võlatõendit, kui soovite näha kõiki avalikustatavaid võlgu. Võlatõend näitab lisaks maksuvõlale ka tasumata sunnirahasid, rahatrahve ja muid nõudeid.
Küsige maksukäitumise tõendit, kui hindate pikemaajalist koostööpartnerit ja soovite näha suundumust. Arvestage, et see nõuab partneri nõusolekut ning et ta võib keelduda ilma, et sellest saaks teha negatiivset järeldust.
Küsige saldoteatist, kui tegemist on teie enda ettevõttega ja vajate täielikku ülevaadet, sealhulgas arvestuslikust intressist ja ettemaksukonto saldost.
Kokkuvõte
Maksuvõla tõend ja maksukäitumise tõend ei ole sama dokumendi kaks versiooni. Esimene on avalik faktikinnitus võla puudumise kohta, teine on maksusaladusega kaitstud hinnang, mille nähtavuse üle otsustab ettevõte ise.
Hinnangu lugemisel on määrav kaks asja: väärtuse annab kõige nõrgem kuuest näitajast, ja punane värv ei ole keeld, vaid soovitus tausta põhjalikumalt kontrollida. Kui te ei tea, kumba dokumenti küsida, alustage küsimusest, millele vastust vajate — kas „kas võlg on?” või „kuidas see ettevõte maksuasju ajab?”.
Allikad
This article provides general legal information, not advice for a specific matter. Laws, facts and procedural deadlines may change the result. Follow the linked primary sources and obtain local advice before acting.